Самозанятый: счёт на оплату юрлицу, предоплата и «Мой налог»

Самозанятость открыла для миллионов фрилансеров и небольших подрядчиков возможность легально работать с бизнесом без лишней бюрократии. Но как только дело доходит до первого сотрудничества с компанией, сразу возникают вопросы: как правильно выставить счёт юридическому лицу, нужен ли вообще счёт или достаточно чека из приложения, можно ли брать предоплату и как это оформить? Ошибки на этом этапе стоят дорого — контрагенты отказываются платить «без документов», а налоговая присматривается к нестандартным операциям.

Важно сразу понять: самозанятый — не ИП и не ООО, поэтому привычные правила выставления счетов к нему применяются иначе. Законодательство РФ не обязывает плательщика налога на профессиональный доход (НПД) выставлять счёт как таковой — достаточно чека из приложения «Мой налог». Однако большинство юридических лиц и ИП требуют именно счёт как внутренний бухгалтерский документ. Это не каприз — это их учётные процедуры, и знание этого нюанса поможет вам не терять клиентов.

В этой статье команда Bejure разобрала всё по шагам: какие документы нужны, как выставить счёт через приложение и без него, как оформить предоплату и какие ошибки чаще всего допускают самозанятые при работе с корпоративными заказчиками.

---

Что закон говорит о документах самозанятого

Правовая основа самозанятости — Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Именно этот закон определяет, какие документы обязан формировать самозанятый при получении оплаты.

Единственный обязательный документ с точки зрения налогового законодательства — чек, сформированный в приложении «Мой налог» или через уполномоченные сервисы-партнёры ФНС. Согласно ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, самозанятый обязан передать покупателю (заказчику) чек в момент расчёта или не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётным.

Счёт на оплату самозанятому законом не вменяется — это добровольный документ. Однако:

• Юридические лица обязаны документально подтверждать расходы (ст. 252 НК РФ)
• Счёт служит основанием для бухгалтерской проводки у заказчика
• Без счёта многие компании просто не могут инициировать оплату внутри своей системы документооборота

📎 Ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ: Самозанятый обязан сформировать чек и передать его покупателю или заказчику. Чек является единственным обязательным расчётным документом при применении НПД.

Вывод: счёт — это «сервис вежливости» для вашего заказчика, а чек — ваша налоговая обязанность. Оба документа нужны, но по разным причинам.

---

Как выставить счёт на оплату через приложение «Мой налог»

Многие самозанятые удивляются, узнав, что в самом приложении «Мой налог» функции выставления полноценного счёта нет. Приложение позволяет только формировать чек после получения оплаты. Тем не менее алгоритм работы с юридическим лицом через «Мой налог» выглядит так:

Шаг 1. Заключите договор с заказчиком. Для работы с юрлицом договор не обязателен по закону, но крайне желателен на практике. Он фиксирует объём работ, сроки, стоимость и порядок расчётов.

Шаг 2. Выставите счёт (вручную или через сторонний сервис). Поскольку «Мой налог» счёт не формирует, используйте один из вариантов:

• Создайте счёт вручную в Word, Excel или Google Docs по стандартному шаблону
• Воспользуйтесь бесплатными онлайн-сервисами для самозанятых (некоторые банки предоставляют такую возможность в приложениях)
• Используйте функцию выставления счёта, если ваш банк интегрирован с режимом НПД

Шаг 3. Получите оплату.

Шаг 4. Сформируйте чек в «Мой налог». Сразу после поступления средств откройте приложение:

• Нажмите «Новая продажа»
• Укажите наименование услуги (работы)
• Введите сумму
• Выберите тип клиента: «Юридическое лицо или ИП»
• Введите ИНН организации (это обязательно — без него чек будет оформлен как для физлица)
• Нажмите «Выдать чек» и отправьте его заказчику

⚠️ Важно: Если вы получили оплату от юридического лица, но оформили чек без указания ИНН — заказчик не сможет учесть эти расходы в налоговом учёте. Переделать чек задним числом нельзя — потребуется аннулировать старый и создать новый.

---

Обязательные реквизиты счёта самозанятого

Хотя форма счёта законодательно не утверждена, документ должен содержать реквизиты, позволяющие бухгалтерии заказчика провести его по учёту. Вот минимально необходимый набор:

Реквизиты исполнителя (самозанятого):

• ФИО полностью
• ИНН
• Статус: «Плательщик налога на профессиональный доход»
• Банковские реквизиты (БИК, номер счёта, наименование банка)
• Контактный телефон или e-mail

Реквизиты заказчика:

• Полное наименование организации или ФИО ИП
• ИНН / КПП (для юрлиц)
• Юридический адрес

Сведения о сделке:

• Номер и дата счёта
• Наименование услуги (работы, товара) — максимально конкретно
• Количество, единица измерения, цена за единицу
• Итоговая сумма цифрами и прописью
• Указание на применяемый налоговый режим: «НДС не облагается в соответствии со ст. 6 Закона № 422-ФЗ»
• Срок оплаты (опционально, но рекомендуется)

📋 Пример: Самозанятый дизайнер Иванова А.В. оказала услуги по разработке логотипа для ООО «Старт» на сумму 35 000 ₽. В счёте она указала: «Разработка фирменного логотипа в соответствии с техническим заданием от 15.03.2025 — 1 услуга × 35 000 ₽ = 35 000 ₽. НДС не облагается (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)». После оплаты выдала чек из «Мой налог» с ИНН заказчика.

Отсутствие пометки об НДС — одна из самых частых ошибок. Бухгалтер юрлица, получив счёт без такой оговорки, может потребовать доначислить НДС или отказать в оплате.

---

Может ли самозанятый брать предоплату и как её оформить

Это один из самых популярных вопросов — и ответ однозначный: да, самозанятый может брать предоплату. Никаких законодательных запретов нет. Статья 487 ГК РФ прямо предусматривает возможность предоплаты (аванса) по гражданско-правовым договорам.

Вопрос в другом — как правильно всё оформить, чтобы не возникло проблем ни с налоговой, ни с заказчиком.

Алгоритм оформления предоплаты:

1. Заключите договор, в котором прописан авансовый платёж: размер (в рублях или процентах от общей суммы), сроки перечисления, условия возврата при отказе от сделки.

2. Выставьте счёт на предоплату. В графе наименования укажите, например: «Аванс за услуги по разработке сайта (50% от стоимости договора № 12 от 01.04.2025)». Это важно — неконкретная формулировка создаёт риски при спорах.

3. Получив аванс, сразу сформируйте чек в «Мой налог» на полученную сумму. Не ждите окончания работ — налог начисляется в момент получения денег, а не в момент завершения услуги.

4. После выполнения работ выставьте закрывающий счёт на оставшуюся часть и снова сформируйте чек при получении итоговой оплаты.

⚠️ Важно: По закону № 422-ФЗ (ч. 3 ст. 14) чек формируется при получении денег — вне зависимости от того, является ли платёж авансом или окончательным расчётом. Нельзя «отложить» чек до подписания акта. Нарушение этого правила грозит штрафом по ст. 129.13 НК РФ: 20% от суммы при первом нарушении и 100% от суммы при повторном в течение 6 месяцев.

📎 Ст. 129.13 НК РФ: За нарушение порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о расчётах (то есть несвоевременное оформление чека) самозанятому грозит штраф в размере 20% от суммы расчёта, но не менее 200 рублей. При повторном нарушении — 100% суммы, но не менее 200 рублей.

Что делать, если заказчик просит вернуть аванс?

Если работа не выполнена и аванс возвращается:

• Аннулируйте чек в «Мой налог» (функция «Аннулировать»)
• Верните деньги заказчику
• Сохраните подтверждение возврата (платёжное поручение, выписка)

Налог с аннулированного чека пересчитывается автоматически — начисление снимается.

---

Типичные ошибки самозанятых при работе с юридическими лицами

На практике самозанятые систематически допускают одни и те же просчёты, которые создают проблемы как им, так и их заказчикам. Разберём наиболее распространённые.

Ошибка 1. Чек оформлен без ИНН заказчика или как для физлица. Последствие: заказчик-юрлицо не может принять расходы к учёту. Налоговая при проверке контрагента может доначислить страховые взносы и НДФЛ, расценив выплату как трудовые отношения.

Ошибка 2. Чек выдан несвоевременно. По закону — не позднее 9-го числа следующего месяца при безналичных расчётах. Но по сложившейся практике и требованиям большинства компаний чек нужен в день оплаты. Просрочка — штраф (см. выше).

Ошибка 3. В счёте нет пометки об освобождении от НДС. Бухгалтер заказчика обязан разобраться с НДС. Без прямого указания «НДС не облагается» документ вызывает вопросы и может быть возвращён.

Ошибка 4. Слишком общие формулировки услуг. «Услуги» или «Работа» — неприемлемые формулировки для корпоративного документооборота. Пишите конкретно: «Создание трёх публикаций для Instagram-аккаунта заказчика в апреле 2025 года».

Ошибка 5. Нет договора при систематическом сотрудничестве. Если вы регулярно работаете с одним заказчиком, ФНС может переквалифицировать отношения в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Договор ГПХ с чётко прописанными проектными условиями снижает этот риск.

Ошибка 6. Превышение лимита дохода без контроля. Лимит для самозанятого — 2,4 млн рублей в год. При превышении режим НПД автоматически прекращается. Если при этом не зарегистрироваться как ИП или не перейти на другой режим, весь доход сверх лимита будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, а заказчику придётся доудержать налог как налоговому агенту.

⚠️ Важно: Ошибки в документах — это не просто неудобство. При налоговой проверке контрагента инспекторы анализируют все расчёты с самозанятыми: наличие чеков, формулировки в чеках, соответствие договора и актов. Если что-то не сходится — риски ложатся на юридическое лицо, а не на самозанятого. Именно поэтому крупные заказчики так требовательны к документам.

---

Что проверяют налоговые инспекторы при работе с самозанятыми

Самозанятость активно используется бизнесом для оптимизации расходов на персонал. ФНС это знает — и проверяет соответствующие договорённости особенно тщательно. При проверке юридического лица или ИП, активно работающего с самозанятыми, инспекторы смотрят на следующее:

Признаки трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ):

• Самозанятый работает только с одним заказчиком
• Есть фиксированный «оклад» вместо оплаты за результат
• Заказчик контролирует рабочее время и место выполнения работ
• Самозанятый использует оборудование и материалы заказчика
• Договор продлевается систематически без изменения условий

Документы, которые запросит инспектор:

• Договор с самозанятым (ГПХ, оказание услуг, подряд)
• Счета на оплату
• Акты выполненных работ
• Чеки из «Мой налог» (их наличие подтвердится через сервис ФНС автоматически)
• Переписку, если работы выполнялись удалённо

📋 Пример: ООО «Медиа Групп» заключило договоры с 15 самозанятыми, каждый из которых получал фиксированные 50 000 ₽ ежемесячно. Инспекторы расценили это как скрытые трудовые отношения, доначислили НДФЛ и страховые взносы на все выплаты, а также наложили штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — от 50 000 до 100 000 ₽ на организацию.

Если ваши отношения с самозанятыми носят реально проектный характер — позаботьтесь о корректном документальном оформлении. Платформы вроде Bejure помогают автоматизировать создание таких документов: договоры, акты, шаблоны счетов формируются под конкретный вид деятельности, соответствуют актуальному законодательству и хранятся в защищённой системе — так что при проверке нужный документ можно найти за 30 секунд, а не искать по папкам.

---

Как самозанятому работать с юрлицом без ошибок: чек-лист

Собрали практический чек-лист для тех, кто хочет выстроить чистый документооборот с корпоративными клиентами.

До начала работы:

• Убедитесь, что зарегистрированы как плательщик НПД в «Мой налог»
• Проверьте, что ваш вид деятельности разрешён на НПД (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ)
• Заключите договор оказания услуг (или подряда) с заказчиком
• Согласуйте в договоре: стоимость, сроки, порядок расчётов (предоплата/постоплата), условия возврата аванса

При выставлении счёта:

• Укажите все обязательные реквизиты (ФИО, ИНН, банк, описание услуги)
• Добавьте фразу «НДС не облагается в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ»
• Конкретизируйте наименование услуги — без общих формулировок

После получения оплаты:

• Сформируйте чек в «Мой налог» в день поступления средств
• Укажите тип клиента «Юридическое лицо или ИП» и введите ИНН
• Отправьте чек заказчику (на e-mail или в мессенджер)
• Подпишите акт выполненных работ (если предусмотрен договором)

Контроль лимита:

• Отслеживайте накопленный доход в приложении — не превышайте 2,4 млн ₽ в год
• При приближении к лимиту заранее решите вопрос с изменением налогового режима

---

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли самозанятый выставлять счёт на оплату?

Нет, по закону самозанятый не обязан выставлять счёт. Единственный обязательный документ — чек из приложения «Мой налог», который формируется после получения оплаты. Однако большинство юридических лиц и ИП требуют счёт как внутренний бухгалтерский документ для проведения платежа. Поэтому на практике счёт необходим — даже если он не предусмотрен законом.

Может ли самозанятый брать предоплату (аванс)?

Да, может. Закон № 422-ФЗ не ограничивает форму расчётов. Гражданский кодекс (ст. 487 ГК РФ) прямо допускает авансовые платежи по договорам. Главное правило: чек нужно выдать сразу при получении аванса, а не после завершения работ. Если аванс возвращается — чек аннулируется, и налог пересчитывается.

Как выставить счёт на оплату самозанятому, если в «Мой налог» такой функции нет?

Приложение «Мой налог» формирует только чек, но не счёт. Счёт самозанятый создаёт самостоятельно — в Word, Excel, Google Docs или через специализированные сервисы (некоторые банки предоставляют такую возможность для клиентов на НПД). В счёте обязательно укажите свой ИНН, банковские реквизиты, описание услуги и пометку об отсутствии НДС.

Что будет, если самозанятый не выдаст чек вовремя?

За нарушение порядка и сроков формирования чека предусмотрен штраф по ст. 129.13 НК РФ: 20% от суммы расчёта (но не менее 200 рублей) при первом нарушении и 100% от суммы при повторном в течение шести месяцев. Чек должен быть сформирован в день получения оплаты или, при безналичных расчётах, не позднее 9-го числа следующего месяца.

Нужен ли договор при работе с юрлицом, или достаточно счёта и чека?

Формально закон не требует договора от самозанятого. Но при систематической работе с одним заказчиком или при значительных суммах договор необходим — он защищает ваши интересы, подтверждает гражданско-правовой характер отношений и снижает риск переквалификации в трудовые. При налоговой проверке заказчика именно договор становится главным доказательством правомерности выплат самозанятому.

---

Заключение

Работа самозанятого с юридическими лицами — это не сложнее, чем кажется, если разобраться в логике документооборота. Запомните ключевые принципы: чек из «Мой налог» — обязательный налоговый документ, счёт — добровольный, но практически необходимый для корпоративных заказчиков, предоплата — законна и оформляется как обычный расчёт с немедленным формированием чека.

Самые распространённые проблемы возникают не из-за незнания закона, а из-за невнимательности: забытый ИНН заказчика в чеке, расплывчатые формулировки в счёте или отсутствие пометки об НДС. Каждая из этих мелочей может стоить вам клиента или создать проблемы вашему заказчику при налоговой проверке.

Если вы работаете с несколькими корпоративными клиентами одновременно, поток документов быстро становится сложно управляемым. Шаблоны из интернета устаревают и не учитывают специфику вашего вида деятельности — это риск, оформленный в Word. Bejure предлагает готовые шаблоны договоров и актов, актуализированные под действующее законодательство, с возможностью электронного подписания — без распечаток, лишней переписки и риска утечки данных.

Выстройте документооборот правильно с первого клиента — это сэкономит вам деньги, время и нервы в долгосрочной перспективе.