Акт выполненных работ самозанятого: образец и нужен ли он

Вы наняли самозанятого, он выполнил работу, прислал чек из приложения «Мой налог» — и у вас возник закономерный вопрос: этого достаточно? Нужен ли ещё какой-то акт? Большинство предпринимателей либо не оформляют акт вообще, надеясь на чек, либо скачивают первый попавшийся шаблон из интернета, не задумываясь о последствиях. Оба подхода создают уязвимость — налоговую, гражданско-правовую и репутационную.

Ситуация усложняется тем, что законодательство напрямую не обязывает стороны составлять акт при каждой оплате услуг самозанятого. Но это не означает, что документ необязателен. Разница между «не предусмотрено законом» и «не нужно на практике» — принципиальная. Налоговая инспекция, банки, аудиторы и суды смотрят на закрывающие документы иначе, чем кажется на первый взгляд.

В этой статье команда Bejure подробно разберёт: зачем нужен акт самозанятого, что в нём должно быть, какие ошибки чаще всего допускают заказчики и как выглядит корректный образец. Отдельно остановимся на вопросе, который задают почти все: можно ли обойтись одним чеком — и в каких случаях это действительно допустимо.

---

Чек от самозанятого и акт: в чём разница и что важнее

Чек, сформированный в приложении «Мой налог», подтверждает факт получения оплаты и фиксирует, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход (НПД). Это фискальный документ, и его основная функция — налоговая. Заказчик вправе использовать его для подтверждения расходов при расчёте налоговой базы (письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Однако чек не подтверждает следующее:

• что работа или услуга была фактически выполнена;
• что результат соответствует условиям договора;
• что заказчик принял результат без претензий;
• что между сторонами нет споров по объёму или качеству.

Акт выполненных работ (или акт оказанных услуг) — это первичный учётный документ по смыслу ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Он подтверждает именно хозяйственную операцию: что конкретный результат передан, принят и претензий нет. Для юридического лица или ИП на УСН/ОСНО акт — обязательное основание для отнесения расходов на уменьшение налоговой базы.

⚠️ Важно: Если у вас нет акта, а есть только чек, налоговый инспектор вправе поставить под сомнение реальность хозяйственной операции и исключить расходы из расчёта налога. Это особенно актуально при крупных суммах и длительном сотрудничестве с одним самозанятым.

Таким образом, чек и акт — взаимодополняющие документы, а не взаимозаменяемые. Чек закрывает налоговую сторону, акт — гражданско-правовую.

---

Когда акт обязателен, а когда можно обойтись без него

Прямой нормы, обязывающей составлять акт при каждой сделке с самозанятым, в законодательстве нет. Но есть ситуации, когда его отсутствие создаёт реальные риски.

Акт обязателен или настоятельно рекомендован, если:

1. Вы — юридическое лицо или ИП и учитываете выплаты самозанятому в расходах (УСН «Доходы минус расходы», ОСНО).
2. Сумма договора превышает 10 000 ₽ или услуги оказываются регулярно.
3. Результат работы — материальный объект (разработка сайта, пошив изделий, ремонтные работы).
4. В договоре прямо предусмотрено подписание акта.
5. Вы планируете учитывать расходы при налоговом учёте.
6. Есть риск спора о качестве или объёме работ.

Когда можно ограничиться чеком:

• Вы — физическое лицо и привлекаете самозанятого для личных нужд (например, уборка квартиры, репетитор для ребёнка).
• Разовая микрооплата за простую услугу, не связанная с предпринимательской деятельностью.
• Стороны прямо договорились, что акт не составляется, и это отражено в договоре.

📋 Пример: ООО привлекает самозанятого дизайнера для создания логотипа за 15 000 ₽. Дизайнер присылает чек. Если компания хочет учесть эти 15 000 ₽ как расходы при расчёте налога на прибыль, акт обязателен. Без него инспектор может снять расходы и доначислить налог.

---

Обязательные реквизиты акта самозанятого

Поскольку акт — первичный учётный документ, он должен содержать реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ. Их отсутствие лишает документ юридической силы.

Обязательные реквизиты акта:

1. Наименование документа — «Акт выполненных работ» или «Акт об оказании услуг».
2. Дата составления — конкретная дата, не период.
3. Наименование сторон — полное имя самозанятого (ФИО), его ИНН; наименование заказчика (ООО, ИП, ФИО физлица), ИНН/ОГРН.
4. Описание работы/услуги — конкретно и подробно: что именно выполнено, в каком объёме.
5. Единица измерения — часы, штуки, страницы, кв. метры — в зависимости от вида работ.
6. Количество и стоимость — количество единиц и цена за единицу, итоговая сумма цифрами и прописью.
7. Отсутствие претензий — формулировка о том, что заказчик принял работу и претензий по качеству и срокам не имеет.
8. Ссылка на договор — номер и дата договора, в рамках которого составляется акт.
9. Подписи сторон — с указанием должности (для юрлиц), расшифровкой подписи.

⚠️ Важно: Самозанятый не является ИП в полном смысле (хотя может совмещать статусы). В акте он выступает как физическое лицо — плательщик НПД. Это важно правильно отразить в шапке документа, иначе акт может быть оспорен.

Дополнительно рекомендуется указать:

• статус исполнителя: «самозанятый, плательщик НПД»;
• реквизиты чека, выданного самозанятым (номер, дата);
• оговорку о том, что НДС не облагается, поскольку исполнитель применяет НПД.

---

Типичные ошибки при оформлении акта

Практика показывает, что большинство проблем с закрывающими документами возникает не из-за злого умысла, а из-за невнимательности или использования устаревших шаблонов. Разберём наиболее распространённые ошибки.

Ошибка 1: Расплывчатое описание работ

«Консультационные услуги», «работы по договору», «услуги в мае» — всё это не раскрывает содержание хозяйственной операции. Инспектор задаст вопрос: что именно было сделано? Если ответа нет в акте, расходы могут быть сняты.

Как правильно: «Разработка и вёрстка лендинга для продукта X, объём — 5 страниц, в соответствии с техническим заданием от 01.03.2025».

Ошибка 2: Дата акта раньше даты чека или договора

Логика документооборота нарушается: работа не может быть принята раньше, чем заключён договор, или до того, как исполнитель зафиксировал оплату.

Ошибка 3: Нет ссылки на договор

Акт — не самостоятельный документ «в воздухе». Он закрывает конкретный договор. Без ссылки на него теряется связь между обязательством и его исполнением.

Ошибка 4: Самозанятый указан как ИП или «организация»

Некоторые шаблоны содержат строку «Исполнитель (ИП/ООО)». Если самозанятый не является ИП, такая формулировка некорректна и может привлечь лишнее внимание при проверке.

Ошибка 5: Акт подписан только одной стороной

Акт имеет силу первичного документа только при подписании обеими сторонами. Одностороннее подписание допустимо лишь в специальных случаях, прямо предусмотренных договором.

Ошибка 6: Сумма в акте не совпадает с суммой чека

Расхождение даже на 1 рубль создаёт вопросы. Суммы в акте, чеке и платёжном поручении должны совпадать.

⚠️ Важно: Шаблон из интернета — это риск, оформленный в Word. Он может не учитывать последние изменения законодательства, статус самозанятого или специфику вашего вида деятельности. Платформы вроде Bejure формируют документы под конкретный тип отношений и обновляют их при изменении нормативной базы — это исключает ошибки, которые обходятся дороже, чем экономия на шаблоне.

---

Самозанятый и закрывающие документы: полный комплект

Понятие «закрывающие документы» в деловом обороте означает пакет бумаг, которые подтверждают завершение сделки и позволяют сторонам корректно отразить операцию в учёте. Для самозанятого этот комплект отличается от стандартного b2b-пакета.

Стандартный комплект закрывающих документов для самозанятого:

Документ	Назначение	Обязательность
Договор ГПХ	Фиксирует условия сотрудничества	Рекомендуется при сумме свыше 10 000 ₽
Акт выполненных работ / оказанных услуг	Подтверждает факт выполнения и приёмки	Обязателен для учёта расходов юрлицами и ИП
Чек из приложения «Мой налог»	Подтверждает получение оплаты и статус НПД	Обязателен всегда

📎 П. 8 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ: Самозанятый обязан передать заказчику чек в момент получения оплаты. Непередача чека влечёт штраф для самозанятого — 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100% суммы.

Некоторые предприниматели задаются вопросом: нужен ли счёт на оплату от самозанятого? Формально — нет, это не обязательный документ. Но на практике счёт помогает организовать платёжный процесс, особенно если оплата проходит через бухгалтерию компании. Он не является закрывающим документом, но упрощает внутренний документооборот.

Важный нюанс для заказчиков-юрлиц: при выплате вознаграждения самозанятому вы не являетесь налоговым агентом и не обязаны удерживать НДФЛ или начислять страховые взносы — при условии, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД. Проверить статус можно на сайте налоговой службы (npd.nalog.ru). Потеря исполнителем статуса самозанятого в середине сотрудничества — отдельный риск, о котором нужно помнить.

---

Образец акта выполненных работ самозанятого: структура и пример

Ниже приводим структуру корректно оформленного акта. Это не «скачать документ», а пояснение к тому, как должен выглядеть правильный образец.

---

АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ № ___

к Договору возмездного оказания услуг № ___ от «___» ________ 2025 г.

г. _____________ «___» ________ 2025 г.

Исполнитель: Иванов Иван Иванович, ИНН 770100000000, плательщик налога на профессиональный доход (НПД) на основании регистрации в ИФНС, именуемый далее «Исполнитель»,

Заказчик: ООО «Ромашка», ИНН 7701000001, ОГРН 1027700000001, в лице генерального директора Петрова П.П., действующего на основании Устава, именуемое далее «Заказчик»,

составили настоящий акт о нижеследующем:

1. Исполнитель выполнил, а Заказчик принял следующие работы:

№	Наименование работы/услуги	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ₽	Сумма, ₽
1	Разработка дизайн-макета главной страницы сайта	шт.	1	15 000	15 000
Итого:					15 000

2. Общая стоимость выполненных работ составляет 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей 00 копеек. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем специального налогового режима НПД (ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

3. Расчёт произведён в полном объёме. Чек сформирован в приложении «Мой налог» № _____ от «___» ________ 2025 г.

4. Заказчик принял выполненные работы. Претензии по объёму, качеству и срокам выполнения работ отсутствуют.

Исполнитель: _________________ / Иванов И.И.

Заказчик: _________________ / Петров П.П.

---

📋 Пример: Если самозанятый оказывает услуги регулярно (например, ведёт соцсети ежемесячно), акт лучше составлять в конце каждого расчётного периода с перечнем выполненных задач. Это формирует полноценную историю сотрудничества и защищает обе стороны в случае спора.

---

Что проверяет налоговая инспекция: на что обратить внимание

Налоговые органы и трудовая инспекция при проверке взаимодействия с самозанятыми анализируют не один документ, а всю совокупность отношений. Их главный вопрос — не прикрываются ли гражданско-правовые отношения фактически трудовыми.

Признаки, которые насторожат инспектора:

• Самозанятый работает только на одного заказчика (более 70% дохода от одного источника).
• В актах указано «выполнение трудовой функции» вместо конкретного результата.
• Работы оплачиваются ежемесячно фиксированной суммой, как зарплата.
• Акты идентичны по содержанию из месяца в месяц без конкретизации.
• Самозанятый подчиняется внутреннему распорядку заказчика.

Если инспектор переквалифицирует отношения в трудовые, последствия серьёзны:

• доначисление НДФЛ — 13% с каждой выплаты;
• доначисление страховых взносов — до 30%;
• штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 ₽;
• пени за весь период.

⚠️ Важно: Акт — один из инструментов защиты от переквалификации. Если в нём каждый раз конкретно описан результат (а не «оказание услуг»), зафиксирован объём и указан период, это подтверждает гражданско-правовую природу отношений.

Что должно быть в порядке при проверке:

1. Договор ГПХ с самозанятым — актуальный, подписанный.
2. Акты по каждому периоду или этапу работ.
3. Чеки от самозанятого — сохранены и соответствуют суммам в актах.
4. Платёжные документы (выписка, платёжное поручение).
5. Подтверждение статуса самозанятого на дату выплат.

Многие предприниматели хранят все эти документы в разных папках, мессенджерах и почте. Платформа Bejure решает эту проблему системно: весь документооборот ведётся в одном защищённом пространстве, архив доступен в любой момент — даже если понадобится предъявить документ за прошлый год в ходе налоговой проверки.

---

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вместо акта использовать только чек от самозанятого?

Для физических лиц, привлекающих самозанятых для личных нужд, — да, чека достаточно. Но если вы юридическое лицо или ИП и учитываете расходы при налогообложении, акт обязателен: именно он подтверждает факт выполнения работ как первичный учётный документ по смыслу ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ. Без акта налоговая вправе не принять расходы.

Должен ли самозанятый сам составить акт, или это обязанность заказчика?

Законодательство не возлагает эту обязанность на какую-либо конкретную сторону — стороны вправе договориться об этом сами. На практике акт чаще составляет заказчик (особенно если это компания), поскольку именно ему нужен этот документ для бухгалтерского и налогового учёта. Самозанятый подписывает готовый акт. Это нормальная практика и не ущемляет ничьих прав.

Что делать, если самозанятый отказывается подписывать акт?

Если акт предусмотрен договором, отказ от подписания — нарушение договорных обязательств. В этом случае заказчик вправе составить односторонний акт с указанием причины (отказ исполнителя) и направить его самозанятому заказным письмом или на электронную почту. Такой акт также имеет юридическую силу, хотя и менее предпочтителен при возможном споре.

Нужен ли акт, если договор с самозанятым заключён на абонентское обслуживание?

Да, и особенно важно. При абонентском договоре ежемесячный акт фиксирует, какие конкретно работы или услуги были выполнены в данном периоде. Без этого отношения начинают напоминать трудовые (фиксированная ежемесячная оплата без привязки к результату), что увеличивает риск переквалификации.

Как хранить акты и чеки от самозанятых?

Налоговое законодательство обязывает хранить первичные учётные документы не менее 5 лет (ст. 23 НК РФ). Хранить их рекомендуется в систематизированном виде — в связке: договор + акт + чек + платёжный документ по каждой операции. Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, равнозначны бумажным.

---

Заключение

Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым — это не бюрократическая формальность, а практический инструмент защиты. Он подтверждает реальность хозяйственной операции, обеспечивает право на учёт расходов и снижает риск переквалификации отношений в трудовые. Чек из «Мой налог» закрывает налоговую часть — но не гражданско-правовую.

Корректный акт самозанятого содержит конкретное описание работ, реквизиты сторон, сумму, ссылку на договор и подписи обеих сторон. Типичные ошибки — расплывчатые формулировки, несовпадение сумм с чеком и отсутствие ссылки на договор — устранимы на этапе оформления, а не после налоговой проверки.

Собирайте полный пакет закрывающих документов по каждой операции, проверяйте статус самозанятого перед выплатой и храните все документы в доступном архиве. Это несложно — особенно если процесс систематизирован с самого начала.